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Autónomos societarios: que son, cómo cotizan y qué ventajas tienen

Los autónomos societarios forman parte de una categoría de trabajadores con características mixtas. Hay que tener en cuenta que se trata de una figura del derecho laboral con una serie de particularidades concretas. En este sentido, es importante saber que el autónomo societario ha participado en la creación de una empresa, pero no puede ser identificado con el concepto de autónomo que tiene su propia empresa.

Según cifras de la Asociación de Trabajadores Autónomos (ATA) de mediados de 2019, en España había 1.272.985 autónomos formando parte de sociedades (38,7% del total). Por consiguiente, dado su crecimiento, es preciso distinguir al autónomo societario del perfil de trabajador por cuenta propia que existe en el imaginario colectivo de la sociedad española.

A mediados de 2019 en España había 1.272.985 autónomos formando parte de sociedades (38,7% del total)

De esta distinción, se derivan consecuencias jurídicas diversas. Por ejemplo, en lo relativo a la aplicación de bases de cotización, las de un autónomo societario son diferentes a las del resto de trabajadores autónomos.

¿Qué requisitos se deben cumplir para darse de alta como autónomo societario?

En primer lugar, es preciso dejar claro qué tipo de perfil puede ser considerado autónomo societario. O en otras palabras: qué requisitos hay que cumplir para darse de alta como autónomo societario o autónomo con personalidad jurídica.

  • Tener por lo menos un 25 % de las acciones de la sociedad y llevar a cabo funciones gerentes o directivas en ella.
  • Contar con al menos el 33 % del capital de una empresa y, además, trabajar en ella.
  • Poseer el 50% del capital de la empresa en acciones o participaciones en combinación a las que se tienen por condición de consanguinidad o adopción de segundo grado, siempre y cuando lleve a cabo actividades y en la misma empresa.

En resumidas cuentas, hablamos de un autónomo con estructura societaria, que forma parte de una sociedad por el hecho de que ha realizado una inversión de capital en ella. Pero, por otro lado, su cotización está regida por el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

La figura del autónomo societario sirve para evitar los fraudes relativos a las personas que, irregularmente, eran incluidas en el Régimen General (como trabajadores por cuenta ajena). Se trataba, en estos casos, de perfiles cuyas actividades laborales eran homologables a las de los trabajadores autónomos o profesionales liberales. Los socios de las empresas cuyas actividades se identificaran con estas categorías deben inscribirse como autónomos en las pertinentes del epígrafe II del IAE.

Aunque, en ocasiones, el autónomo societario salga ciertamente perjudicado (sus trabajos suelen ser más laborales que comerciales o mercantiles), el objetivo primordial de su encuadramiento es el de perseguir las cotizaciones propias o los autodespidos.

Autónomos societarios

¿Qué bases de cotización tienen los autónomos societarios en 2023?

Por lo que respecta a las bases de cotización aplicables a un autónomo societario en 2023, se detectan importantes cambios respecto a la cuota de cotización de los trabajadores autónomos individuales. Por ejemplo, ahora la cotización se basa en el rendimiento neto. Esto significa que para saber cuánto tiene que pagar un autónomo societario, debe partir de los ingresos reales y totales (ingresos – gastos).

Otros cambios en la base de cotización de los autónomos societarios en 2023 se relacionan con los gastos genéricos o difíciles de justificar, que son del 3%, respecto al 7% anterior. Asimismo, una persona física o autónomo con estructura societaria puede cambiar de base de cotización hasta seis veces, más de lo que se le permitía antes.

Para el cálculo de los ingresos reales o netos, a partir del cual se determinará una cotización u otra, se restan los gastos a los ingresos totales percibidos. A ese resultado se le suma la cuota de autónomo societario anual, aplicando el 7% de deducción de gastos generales.

Base de cotización mínima en autónomos societarios 

La base de cotización mínima de los autónomos societarios no podrá superar la establecida para el grupo 7 de cotización en el Régimen General. Asimismo, su aplicación exige estar 90 días en condición de autónomo societario, llevando a cabo funciones de dirección y siendo socios de sociedades laborales teniendo una participación igual o mayor al 50% del capital social.

En este caso, la base mínima de cotización es más baja y se establece en los 1.000 euros mensuales. Lo cual se traduce a pagar unos 310 euros cada mes.

Base de cotización máxima en autónomos societarios  

A raíz de las modificaciones en las bases de cotización de autónomos societarios, estos tienen una base de cotización máxima de 1.375 euros mensuales en 2023. No obstante, esto variará en función del tramo al que pertenezca y de los rendimientos netos que obtenga, así como de la cotización que elija, si es mínima o máxima.

¿Qué jubilación le queda a un autónomo societario?

Como los trabajadores que trabajan por cuenta propia, los autónomos societarios también deben cotizar a través del Régimen Especial de Trabajadores (RETA) para obtener la jubilación. Asimismo, para poder recibir la jubilación a partir de los 65 años, deben cotizar como mínimo 15 años en la Seguridad Social.

Sin embargo, hay algunos matices al respecto, ya que los autónomos con estructura societaria pueden disfrutar de una pensión un tanto más elevada que los trabajadores autónomos. Esto es así porque tienen la opción de optar a deducciones especiales en sus bases de cotización, lo cual beneficiará su futura jubilación.

Además, más allá de la jubilación, las formas de cotización de los autónomos societarios les permiten poder acogerse a otro tipo de pensiones como de viudedad, invalidez o por razones de orfandad. 

La  jubilación que puede quedarle a un autónomo societario variará en función de los años cotizados, el importe de cotización y los ingresos obtenidos. A partir de esto, podemos decir que a más años cotizados y mayores ingresos, la pensión de un autónomo societario también será más atractiva. 

¿Los autónomos societarios tienen derecho a la tarifa plana?

En 2023 los autónomos societarios siguen pudiendo beneficiarse de la tarifa plana, a la cual pueden acceder desde el año 2023. El hecho de acogerse a la tarifa plana permite a los autónomos con estructura societaria poder pagar cuotas reducidas durante el primer año.

La tarifa plana para autónomos fue una medida que se implementó  en tiempos de la última crisis económica. El objetivo fue fomentar el autoempleo de quienes todavía no habían podido acceder a su primer trabajo. Esta facilidad consistía (y lo sigue haciendo) en el pago de cuotas de autónomo reducidas durante los primeros periodos en los que se mantenía el empleo de nueva duración.

En cuanto a esta ayuda, hay que confirmar que también, además de los autónomos que emprenden personalmente, la pueden solicitar con éxito quienes lo hacen en el marco de sociedades. Gozan, en este sentido, de los privilegios que en materia de Seguridad Social puedan aprovechar el resto de trabajadores por cuenta propia.

Una sentencia del Tribunal Supremo ha venido a deslegitimar que la Administración pida no ser administrador de una mercantil a quienes soliciten la tarifa plana para autónomos. Se ha confirmado, por lo tanto, la sentencia favorable que ya emitió en su día el Tribunal Superior de Justicia del País Vasco.

En este sentido, destaca otra sentencia mediante la que se reconocía el derecho de una mujer de 25 años que figuraba como administradora única de una sociedad de responsabilidad limitada unipersonal. Una mujer que no había tenido trabajo previamente, lo que la convertía en una candidata ideal para optar a la ayuda. Los magistrados consideraban que no se trataba de ayudar a una socia capitalista, sino a una autónoma, ya que no se había dado de alta como empresaria ni contaba con trabajadores contratados.

¿Cuándo es obligatorio darse de alta como autónomo societario?

Lo primero que cabe señalar al respecto es que ha habido diversas reformas legislativas sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

La Dirección General de Tributos, finalmente, aclara que un autónomo societario debe cobrar mediante facturas. En estas va a tener que liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Por lo tanto, es preciso descartar que, cuando lleve a cabo un trabajo independiente, una persona física con estructura societaria reciba un sueldo mediante nóminas como las que perciben los trabajadores por cuenta ajena.

Sí va a poder, por otra parte, cobrar una nómina que tribute por rendimientos del trabajo cuando no cumpla las condiciones que se van a relacionar a continuación (lo que no implica que no tenga que estar inscrito en el RETA y abonando sus cotizaciones como autónomo).

  • Hace uso de recursos materiales de su propiedad.
  • Elige su horario de trabajo y cuándo se va de vacaciones.
  • Las consecuencias económicas no afectan a la sociedad, sino a él (como autónomo).
  • Tiene relaciones contractuales con su clientela.

En definitiva, los autónomos societarios tienen una naturaleza laboral mixta. Así que es importante conocer sus bases de cotización actuales y obligaciones fiscales, así como sus perspectivas con relación a la jubilación y el pago de la pensión.

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