El año 2024 trae consigo una serie de cambios significativos en la legislación fiscal española, afectando tanto a empresas como a trabajadores autónomos. Estas novedades fiscales buscan responder a las necesidades económicas y sociales actuales, asegurando que tanto grandes empresas como pequeños empresarios contribuyan de manera justa al sistema fiscal.
A continuación, se detallan las principales novedades fiscales que entrarán en vigor:
A partir de 2024, todos los autónomos que se dieron de alta en 2023 deben presentar la Declaración de la Renta, sin importar el volumen de ingresos obtenidos. Esta novedad fiscal para autónomos busca simplificar la gestión tributaria y asegurar que todos contribuyan de manera equitativa, eliminando la anterior exención que liberaba de esta obligación a quienes ganaban menos de 1,000 euros al año.
Se introduce un tipo impositivo reducido del 23% para entidades cuya cifra de negocios sea inferior a un millón de euros, buscando favorecer a las pequeñas y medianas empresas. Esta medida es crucial para apoyar el crecimiento de las pymes, proporcionándoles un alivio fiscal que puede repercutir en una mayor inversión y expansión.
Con la implementación del sistema de cotización por ingresos reales, las cuotas a pagar por los autónomos se ajustarán en función de sus ingresos efectivos. Este cambio pretende hacer más justo el sistema de Seguridad Social, donde cada uno contribuye según su capacidad económica, favoreciendo así la sostenibilidad del sistema.
Los autónomos que comenzaron su actividad en 2023 y que prevean ingresos inferiores al salario mínimo interprofesional pueden solicitar la ampliación de la tarifa plana. Esta extensión proporciona un respiro financiero en los primeros años críticos de actividad, permitiendo a los nuevos autónomos consolidar sus proyectos empresariales con menores cargas fiscales.
Quienes posean criptoactivos en el extranjero con un valor superior a 50,000 euros deben informar a la Agencia Tributaria mediante el modelo 721. Este requisito busca aumentar la transparencia y control sobre los activos financieros en criptomonedas, integrándolos más efectivamente en la estructura tributaria española y combatiendo la evasión fiscal.
Se incrementa el impuesto sobre la nómina para financiar las pensiones, subiendo el tipo al 0.7% en 2024. Este incremento gradual continuará hasta 2029, buscando garantizar una fuente de financiación estable para las pensiones en un contexto de envejecimiento poblacional.
Las empresas con más de 50 trabajadores deberán elaborar un Plan de Igualdad. Esta obligación tiene como fin promover la igualdad de trato y oportunidades entre hombres y mujeres en el ámbito laboral, contribuyendo a eliminar cualquier forma de discriminación laboral.
La deducción en la declaración de la renta por alquiler se reduce del 60% al 50% de los ingresos netos. Sin embargo, se ofrecen incentivos adicionales para los propietarios que reduzcan el precio del alquiler en zonas tensionadas, aumentando la deducción hasta el 90% si se cumplen ciertas condiciones.
Se elimina la reducción del 10% aplicable hasta ahora en el sistema de módulos. Esto implica que los autónomos que operen bajo este régimen tributario deberán ajustar sus cálculos fiscales, lo que podría resultar en un aumento de la carga tributaria.
Impuestos Mínimos del 15% para Multinacionales: Las grandes corporaciones con ingresos globales de al menos.
Las grandes corporaciones con ingresos globales de al menos 750 millones de euros estarán sujetas a una tributación mínima del 15%. Este nuevo impuesto complementario busca asegurar que las grandes empresas contribuyan de manera adecuada, evitando la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a jurisdicciones de baja tributación.
Las reformas introducidas buscan adaptar el sistema fiscal a la realidad económica del país, promoviendo la equidad y la sostenibilidad fiscal. Estas medidas no solo pretenden aumentar la recaudación, sino también ofrecer un marco más claro y justo para todos los actores económicos. Las empresas y autónomos deben estar atentos a estos cambios para cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales y aprovechar cualquier beneficio que las nuevas regulaciones puedan ofrecer.
