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Así es el pago de impuestos por comunidades autónomas en España

El sistema de impuestos por comunidades autónomas en España puede resultar, al menos a priori, algo difícil de entender debido a las múltiples disparidades en materia de presión fiscal en un Estado descentralizado. En concreto, en cuanto al IRPF, las Sucesiones y Donaciones, así como a los impuestos regionales, existen notables diferencias que, en algunos casos, se traducen en miles de euros al alza o a la baja.

El sistema de impuestos por comunidades autónomas en España tiene múltiples disparidades en materia de presión fiscal en un Estado descentralizado

Así, por ejemplo, aspectos comunes a todas las comunidades como la renta o el patrimonio no determinan las cantidades que se han de abonar cuando una persona recibe una herencia, una situación que provoca que algunos contribuyentes lleguen al punto de cambiar sus domicilios fiscales.

¿Qué peculiaridades tiene el pago de impuesto por comunidades autónomas?

A continuación se exponen algunas de las particularidades sobre los impuestos que están vigentes en cada comunidad autónoma y afectan su población de forma diferente que al resto de España. 

pago de impuestos por comunidades autonomas - AndaluciaAndalucía

La comunidad andaluza ha acumulado desde hace 40 años nada menos que ocho impuestos propios, siendo una de las regiones con mayor número del país. Al margen de algunas tasas específicas como las que gravan las tierras infrautilizadas o las bolsas de plástico de un solo uso, el IRPF que aplica es uno de los más altos de España. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es uno de los más bajos de España. Y es que sale particularmente barato heredar en Andalucía, una persona de 30 años y soltera que herede bienes por valor de 800.000 euros, pagaría una cantidad mínima.

Impuestos propios de Andalucía:

 

  • Impuesto sobre tierras infrautilizadas
  • Impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera
  • Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales
  • Impuesto sobre depósito de residuos radiactivos
  • Impuesto sobre depósito de residuos peligrosos
  • Canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de interés de la Comunidad Autónoma
  • Impuesto sobre los depósitos de clientes en las Entidades de Crédito
  • Impuesto sobre las bolsas de plásticos de un solo uso

 

Aragón

En el caso de la región aragonesa, el sistema de retenciones se centra en las rentas más altas, que proporcionalmente pagan bastante más gravámenes que las rentas medias y bajas. Cuenta, asimismo, con cinco impuestos propios, la mayor parte de ellos medioambientales. En cuanto al Impuesto de Sucesiones, sólo está gravado si se superan unos límites, por ejemplo, los menores de 21 años están exentos al 100% y para mayores de 21 años, la tributación es casi nula para bases menores a 500.000 euros. 

Impuestos propios de Aragón:

 

  • Impuesto sobre la contaminación de las aguas
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por la emisión de gases contaminantes a la atmósfera
  • Impuesto sobre el daño ambiental causado por las grandes áreas de venta
  • Impuesto medioambiental sobre determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada
  • Impuesto medioambiental sobre las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión

 

Asturias

En la región asturiana, la carga fiscal se centra en las Donaciones, donde es particularmente alta. Adopta un sistema similar al aragonés en el reparto de la presión fiscal en materia de IRPF a las rentas más altas, resultando beneficiadas las medias y bajas. Y, aunque no destaca en ninguna tasa en relación a la media española, dispone de seis gravámenes propios, algunos de ellos tan curiosos como el canon aplicado a los grandes establecimientos comerciales o el exclusivo impuesto sobre el juego del bingo.

Impuestos propios de Asturias:

 

  • Impuesto sobre fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas
  • Impuesto sobre el juego del bingo
  • Impuesto sobre las afecciones ambientales del uso del agua
  • Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales
  • Impuesto sobre el desarrollo de determinadas actividades que inciden en el medio ambiente
  • Recargo sobre las cuotas mínimas del Impuesto sobre Actividades Económicas

 

Islas Baleares

Por su parte, en las Islas Baleares sucede todo lo contrario en materia de IRPF: la presión fiscal es particularmente alta para rentas bajas y medias, si bien en el resto de tasas se sitúa por debajo de la media nacional. En el archipiélago, las deducciones aplicables al impuesto de Sucesiones permiten rebajar sustancialmente la cantidad a pagar, aplicando un tipo muy bajo hasta bases de 700.000 euros. Además, tiene sólo tres impuestos propios.

Impuestos propios de las Islas Baleares:

  • Impuesto sobre los premios del juego del bingo
  • Canon de saneamiento de aguas
  • Impuesto sobre estancias turísticas

Canarias

En el caso de las islas Canarias, las ventajas fiscales no sólo se limitan a los impuestos indirectos (que aquí supone una rebaja sustancial en el precio de algunos bienes especialmente baratos como el tabaco o el alcohol). Así, el Impuesto sobre Donaciones es el más bajo de España, tal y como ocurre con el de Sucesiones. Asimismo, el IRPF es especialmente bajo para las rentas bajas y medias-bajas.

Impuestos propios de Canarias:

  • Impuesto sobre las labores del tabaco
  • Canon de vertido
  • Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo
  • Impuesto sobre el impacto medioambiental causado por determinadas actividades
  • Impuesto sobre los depósitos de clientes en las Entidades de Crédito

Cantabria

Algo que contrasta con Cantabria, donde las retenciones por IRPF se colocan en los primeros puestos de la clasificación cuando se trata de las rentas más altas. Una carga fiscal que resalta frente al Impuesto sobre Donaciones, de los más bajos de España. En concreto, con el ejemplo expuesto, una persona que recibe 800.000 euros de su padre, siendo menor de 30 años, no tendría que pagar nada. Por otro lado, el impuesto por Transmisiones Patrimoniales es uno de los más altos. 

Impuestos propios de Cantabria:

  • Impuesto sobre el Depósito de Residuos de Vertederos
  • Canon del Agua Residual
  • Recargo sobre las cuotas mínimas del Impuesto sobre Actividades Económicas

Castilla-La Mancha

Muy similar a lo que ocurre en la otra Castilla, el IRPF y el Impuesto de Patrimonio son algo más altos de lo normal, mientras que Sucesiones y Donaciones se mantiene por muy debajo de la media. Es más, Castilla-La Mancha es una de las regiones más propicias para recibir una donación. En cualquier caso, la especial incidencia de las energías renovables de la comunidad hace que tengan dos impuestos centrados en su preservación. 

Impuestos propios de Castilla- La Mancha:

  • Impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente
  • Canon eólico

Castilla y León

En Castilla y León, sólo los impuestos de Sucesiones y Donaciones están algo por encima de la media, mientras que la carga fiscal a través del IRPF es una de las más bajas del país, especialmente en el caso de las rentas bajas. Por otra parte, también es una de las comunidades autónomas con menos impuestos propios, con sólo dos.

Impuestos propios de Castilla y León:

  • Impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos, por las centrales nucleares y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos 

Cataluña

Pero quien gana a todas las demás regiones en materia de impuestos propios es Cataluña, con nada menos que 15, destacan algunos como: el impuesto sobre las viviendas vacías, el impuesto sobre las bebidas azucaradas envasadas y la figura sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica. Sin embargo, quizás lo más particular de Cataluña sea que la carga del IRPF se centra especialmente en las rentas medias y bajas, para las que las retenciones son las más altas del país.

Impuestos propios de Cataluña:

  • Gravamen de protección civil 
  • Canon del agua 
  • Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales 
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos municipales 
  • Canon sobre la incineración de residuos municipales 
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos de la construcción 
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos industriales 
  • Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos 
  • Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial
  • Impuesto sobre la emisión de gases y partículas a la atmósfera producida por la industria 
  • Impuesto sobre las viviendas vacías 
  • Impuesto sobre bebidas azucaradas envasadas 
  • Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica 
  • Impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas 
  • Impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente

Extremadura

Y, siguiendo el ejemplo de Cataluña, en Extremadura el IRPF es particularmente alto, aunque en este caso en las rentas medias y altas, mientras que para las rentas bajas es de los más bajos de España. El ejemplo del  Consejo General de Economistas es claro: para rentas brutas de 45.000 euros de un soltero sin hijos se deberán abonar 9.822 euros; para una renta de 70.000 euros, 19.820 euros; mientras que para quien tenga una renta de 110.000 euros, la cuantía asciende a los 38.372 euros. Asimismo, es una de las comunidades con mayor carga fiscal sobre las herencias.

Impuestos propios de Extremadura:

  • Canon de saneamiento
  • Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos 
  • Impuesto sobre instalaciones que incidan en el medio ambiente 
  • Impuesto sobre depósitos de las entidades de crédito 
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero

Galicia

En cuanto a Galicia, se trata de una comunidad situada ligeramente por debajo de la media en casi todas las cargas fiscales. Excepto en el Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales y los Actos Jurídicos Documentados, donde se encuentra a la altura de Cataluña, Cantabria y la Comunidad Valenciana, quienes están a la cabeza en esta estadística. Y, al igual que en Castilla-La Mancha, el principal impuesto propio es el Canon Eólico.

Impuestos propios de Galicia:

  • Canon del agua
  • Impuesto sobre contaminación atmosférica 
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada 
  • Canon eólico
  • Impuesto compensatorio ambiental minero 
  • Canon de inmuebles en estado de abandono 

Comunidad de Madrid

Respecto a la Comunidad de Madrid, quizás lo que más destaca es que no se paga absolutamente nada por Patrimonio, que cuenta con una bonificación del 100%. También es la región que menos tributa por transmisiones y actos jurídicos. Una escasa carga fiscal que también tiene incidencia en el pago de IRPF, el menor del país. Siguiendo los ejemplos, para alguien que gane 20.000 euros al año, la tasa es de 2.269 euros; para rentas de 45.000, la cuantía asciende a 9.271 euros. Y, para rentas más altas, las diferencias con el resto aumentan exponencialmente.

Impuestos propios de la Comunidad de Madrid:

  • Impuesto sobre la instalación de máquinas en establecimientos de hostelería autorizados 
  • Impuesto sobre depósito de residuos 
  • Recargo sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas

Región de Murcia

Por el contrario, Murcia es una de las que más presión fiscal ejerce para todo tipo de rentas. Tanto las más bajas como las más altas, así como las intermedias. Sin embargo, la carga fiscal también es especialmente baja en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, al igual que ocurre con la tasa para el Patrimonio. Y, junto a Asturias, es la única comunidad que cuenta con un gravamen específico para los juegos de bingo.

Impuestos propios de la Región de Murcia:

  • Impuesto sobre los premios del juego del bingo 
  • Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales 
  • Impuesto por emisiones de gases contaminantes a la atmósfera 
  • Impuesto sobre el almacenamiento o depósito de residuos en la Región de Murcia 
  • Canon de saneamiento 
  • Recargo sobre las cuotas mínimas del Impuesto sobre Actividades Económicas

La Rioja

En el caso de La Rioja, la carga fiscal a través del IRPF tiene una mayor incidencia en las rentas más altas, mientras que las medias y bajas se sitúan algo por debajo de la media nacional. Cuenta con cuatro tasas propias -en la media- y tampoco destaca en cuanto a los gravámenes al Patrimonio, Sucesiones o Donaciones.

Impuestos propios de la Rioja:

  • Canon de saneamiento 
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos 
  • Impuesto sobre el impacto visual producido por los elementos de suministro de energía eléctrica y elementos fijos de redes de comunicaciones telefónicas o telemáticas 
  • Recargo sobre las cuotas mínimas del Impuesto sobre Actividades Económicas 

Comunidad Valenciana

Algo parecido a lo que sucede en Extremadura, donde el IRPF es progresivo y las rentas más altas tienen una mayor carga fiscal que las medias y bajas. Es más, es una de las regiones donde las rentas altas sufren una mayor carga impositiva y en la que el Impuesto de Patrimonio es particularmente alto. Sin embargo, en Sucesiones y Donaciones se encuentra en la media nacional.

Impuestos propios de la Comunidad Valenciana:

  • Canon de saneamiento 
  • Impuesto sobre actividades que inciden en el medio ambiente 
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos e incineración, coincineración y valorización energética 

La excepción de Navarra y País Vasco

Por último, gracias al concierto económico especial que afecta a Navarra y País Vasco, se trata de las dos únicas regiones donde las tributaciones es gestionada directamente por sus administraciones.

En este sentido, no forman parte del régimen común y no son comparables al resto de comunidades autónomas al no encontrarse bajo un marco regulatorio común.

¿En qué comunidad autónoma se pagan más impuestos?

Como se puede ver después de este resumen sobre las peculiaridades de cada comunidad autónoma, hay grandes diferencias entre lo que se paga en cada comunidad.  

En general, las comunidades que tienen los impuestos más elevados son Asturias, Cataluña, Extremadura y la Comunidad Valenciana, frente a la Comunidad de Madrid, la Región de Murcia y Andalucía, que son las comunidades autónomas en las que menores impuestos se pagan. 

 

Redacción APD
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